Что лучше открыть: ИП или ООО?
Прежде чем начать свое дело любой предприниматель неизбежно озадачится такими вопросами как «что мне лучше открыть: ИП или юридическое лицо» и «в чем вообще разница между ними». Мы в BitOffice не понаслышке знаем насколько сложным и запутанным может быть белорусское законодательство, касающееся открытия и ведения бизнеса, и насколько часто оно меняется.
Поэтому мы решили написать для вас небольшую статью, которая поможет вам разобраться в отличиях и нюансах этих двух форм бизнеса и понять, что вам лучше подходит. Помимо ИП, в Беларуси есть несколько видов юридических лиц но для простоты понимания этой статьи мы остановимся на самом популярном и, скоре всего, подходящем для рядового предпринимателя виде – обществе с ограниченной ответственностью (ООО).
Основные различия между ИП и ООО
Первое на что стоит обратить внимание выбирая между открытием ИП и ООО это на их суть. Индивидуальный предприниматель – это человек (гражданин Беларуси или иностранец с видом на жительство), который вправе заниматься только разрешенными государством видами деятельности, использовать для этого свое личное имущество, и отвечать за это «своей головой».
Общество с ограниченной ответственностью – это юридическое лицо, которое занимается любым видом деятельности, имеет свое собственное имущество и отвечает по своим долгам и обязательствам самостоятельно, в том числе за счет этого самого имущества. Таким образом, если ООО «облажается», то его учредители – то есть вы и ваши партнеры по бизнесу – не будете нести за это никакой ответственности своим личным имуществом (за редкими исключениями, о которых мы расскажем чуть ниже). Отсюда и слова «ограниченная ответственность» в названии ООО: эта форма собственности оберегает вас от проблем в личной жизни если у вас что-то пойдет не так в жизни деловой.
Для вашего удобства мы подготовили сравнительную таблицу, в которой перечислили ключевые отличия между ИП и ООО:
Глядя на таблицу становится ясно, что самым главным отличием ИП от ООО является, пожалуй, то, как владелец будет нести ответственность по долгам и обязательствам своего бизнеса: ИП будет отвечать своим личным имуществом (квартира, машина, личные сбережения), а участники ООО рискуют только своими вкладами в уставный фонд (за исключением случаев, когда суд докажет, что учредители или директор преднамеренно довели компанию до банкротства).
Разрешенные виды деятельности
С 1 января 2026 года индивидуальные предприниматели могут заниматься не всеми видами деятельности. Список разрешенных для ИП видов деятельности утвержден Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28 июня 2024 г. № 457 и периодически обновляется. Поэтому прежде чем открывать ИП вам надо убедиться, что ваш вид деятельности входит в этот список, иначе вам откажут в регистрации. Если же вы все таки зарегистрируетесь, указав разрешенный вид деятельности, но будете осуществлять запрещенный, то рискуете получить штраф в размере до 200 базовых величин с конфискацией полученного вами дохода.
Так что если ваш вид деятельности не входит в список разрешенной для ИП у вас не остается выбора – вам придется регистрировать ООО, так как у ООО никаких ограничений по видам деятельности нет. Те предприниматели, кто до 1 января 2026 года занимался деятельностью, не вошедшей в список разрешенной, обязаны либо закрыть ИП, либо перейти в в юридическое лицо по так называемой процедуре «бесшовного перехода», предусмотренной Законом № 365-З. Спойлер: ничего бесшовного в ней нет.
Найм работников
Вторым важным отличием ИП от ООО является количество людей, которые смогут работать на вас. Индивидуальным предпринимателям разрешено привлекать по трудовому договору и/или договору подряда не более трех человек. Поэтому если вы планируете бизнес с круглосуточным режимом работы или каким-то сложным производством, то ИП вам скорее всего не подойдет. Так, например, если вы захотите открыть кафе, где вам для работы понадобится по два бариста в две смены, то вам придется открывать ООО, потому что нанять четырех человек индивидуальный предприниматель не сможет.
Дружеский совет: если вы все таки собираетесь открыть ИП, то не вздумайте прибегать к юридическим уловкам наподобие договоров аренды персонала (аутстаффинг) или многоуровневым договорам подряда. Контролирующие органы в нашей стране уделяют особое внимание выявлению скрытых трудовых отношений и могут привлечь вас к административной ответственности – опять таки это будет штраф в размере до 200 базовых величин с конфискацией полученного вами дохода.
Поэтому если вам для работы надо привлечь более трех сотрудников, или же если вы планируете масштабировать свою рабочую силу в недалеком будущем, то лучшим выбором для вас будет открытие ООО.
Налоги и бухгалтерия
На сегодняшний день ИП является наиболее выгодной формой ведения бизнеса в Беларуси с точки зрения налогообложения. При условии, конечно, что ваш вид деятельности входит в список разрешенных и что ваша выручка за год составляет менее 500 000 белорусских рублей.
Математика налогообложения ИП и ООО следующая:
Налогообложение ИП
За исключением случаев, когда индивидуальный предприниматель имеет право на уплату единого налога, он уплачивает подоходный налог в размере 20%, который рассчитывается следующим образом:
- Сперва от всех доходов предпринимателя отнимаются все его расходы. Расходами предпринимателя считаются документально подтвержденные затраты, связанные с его бизнесом (например, закупка товаров, аренда, реклама, зарплаты, мобильная связь и интернет). В случае, если предприниматель не имеет расходов, или же не может/не хочет их документально подтверждать, то вместо этого он имеет право списать на них 20% от своих доходов не подтверждая налоговой ничего.
- От получившейся суммы предприниматель вправе отнять вычеты, предоставляемые государством в определенных случаях: если вы мало заработали, если у вас есть несовершеннолетние дети, если вы являетесь героем социалистического труда, если вы платно получаете первое высшее образование у нас в стране, и т.п.
- От получившейся суммы предприниматель обязан заплатить 20% налога, а в случае, если ваши доходы за год превысили 500 000 белорусских рублей, то вам придется заплатить 30% от получившейся суммы за весь год.
Налогообложение ООО
У обществ с ограниченной ответственностью есть два налоговых режима, из которых можно выбрать наиболее подходящий именно вам – упрощенная и общая система налогообложения.
Упрощенная система налогообложения
При упрощенной системе вы будете платить 6% от всех доходов (от валовой выручки, а не от чистой прибыли!) вашей компании. Выбрать этот режим вы сможете только в том случае, если у вас:
- Менее 50 работников; и
- Если ваши годовые доходы не превышают 3 735 000 рублей при ведении полноценной бухгалтерии; или
- Если ваши годовые доходы не превышают 960 000 рублей при ведении книги учета доходов и расходов.
Учтите, что эти лимиты пересматриваются ежегодно.
Общая система налогообложения
При общей системе налогообложения вы как правило будете платить 20% от прибыли, а также дополнительно 20% налога на добавленную стоимость по всем вашим оборотам по реализации товаров, работ или услуг. Под прибылью в данном случае понимается разница между вашей выручкой (за вычетом НДС) и расходами.
Подоходный налог
Не стоит забывать, что распоряжаться заработанными фирмой деньгами как собственник бизнеса вы сможете только после того, как выведете эти деньги на свой личный счет. Сделать это можно либо в качестве зарплаты, либо в качестве дивидендов, и в обоих случаях вам придется заплатить с этих денег еще один вид налога – подоходный. В Беларуси стандартная ставка подоходного налога с заработной платы составляет 13%, такая же ставка применяется и при выплате дивидендов учредителям-физическим лицам.
Бухгалтерский учет
И ИП и ООО могут вести упрощенный бухгалтерский учет в книгах учета доходов и расходов. Это не требует профессионального бухгалтерского образования и может выполняться самим предпринимателем. А чтобы упростить вам задачу мы разработали еще один бесплатный сервис – BitTax.by, – который автоматически рассчитает подлежащие уплате налоги на основе банковских данных, сформирует декларацию для подачи в налоговую инспекцию и в скором времени будет формировать книгу учета доходов и расходов.
Взносы в ФСЗН
Взносы в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН) являются обязательными как для индивидуальных предпринимателей, так и для юридических лиц. Ставка взносов в ФСЗН является одинаковой в обоих случаях – 35% – но есть нюансы по ее расчету.
ФСЗН у ИП
Фактический размер взноса в ФСЗН у индивидуального предпринимателя зависит от размера его прибыли за год (то есть доходов минус расходов). Если прибыль предпринимателя была меньше чем 12 минимальных заработных плат (МЗП), то он платит взнос в размере 35% от полученной прибыли. Если же прибыль за год была больше чем 12 МЗП, то предприниматель обязан оплатить взнос в размере не менее 35% от 12 МЗП. По состоянию на 1 марта 2026 года размер МЗП в Беларуси составляет 858 рублей. Учтите, что он может меняться несколько раз в году.
Взносы в ФСЗН можно платить один раз в год – не позднее 31 марта следующего года. Сумму к оплате можно проверить в личном кабинете ФСЗН или в ЕРИП (и перечислить взносы там же) – главное правильно указать период, за который вы оплачиваете взносы, и назначение платежа.
При этом оплачивая взносы в ФСЗН за себя предприниматель не подает какую-либо дополнительную отчетность – сумма к оплате будет рассчитана автоматически на основании сведений, переданных ФСЗН вашей налоговой инспекцией.
ФСЗН у ООО
ООО выступает так называемым налоговым агентом за своих работников – оно удерживает и перечисляет за них взносы в ФСЗН. Ставка взносов остается такой же как и у ИП – 35%, – но поскольку заработная плата сотрудников не может быть ниже минимальной заработной платы по стране, то и взносы в ФСЗН всегда будут рассчитываться исходя из фактической зарплаты сотрудника пропорционально отработанному им времени. Таким образом, при высоких зарплатах сотрудников (например, у ИТ-специалистов или руководителей) сумма взносов может значительно превышать минимально допустимые взносы ИП.
Говоря простыми словами, ИП с большим доходом может иметь определенную экономию на взносах в ФСЗН по сравнению с владельцем ООО, который выплачивает себе высокую заработную плату.
Государственная регистрация
С точки зрения процесса регистрации и ИП и ООО можно зарегистрировать за 1–2 дня: существенная разница состоит лишь в пакете документов, который вам предстоит подготовить.
Регистрация ИП
Для регистрации ИП вам необходимо заранее заполнить заявление о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, которое имеет установленную форму и подписывается только в присутствии регистратора. К этому заявлению вам надо приложить одну фотографию размером 3х4 или 4х5 см, квитанцию об оплате государственной пошлины в размере 0,5 базовой величины, а также взять с собой оригинал паспорта, ID-карты или вида на жительства и с этим комплектом документов обратиться в местный исполнительный комитет по месту вашей регистрации или к любому нотариусу.
Регистрация ООО
Прежде чем вы сможете зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью вам необходимо будет подготовить пакет учредительных документов, на основании которых вы (и ваши партнеры если они у вас есть) будете создавать ООО и вести его деятельность.
Сперва вам надо будет разработать устав организации, а также принять Решение единственного учредителя (если вы один) или же провести учредительное собрание и принять его Протокол (если учредителей несколько). Этими документами вы определите наименование и юридический адрес организации, утвердите ее устав и назначите ее директора.
Затем вам будет необходимо согласовать выбранное наименование на портале Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и получить соответствующую справку.
Сделав это, вам надо будет заполнить заявление о государственной регистрации коммерческой организации установленного образца, указав номер полученной справки о согласовании наименования, а также приложение к нему – Лист А – на каждого учредителя вашего ООО, но не подписывать их.
После этого вам необходимо будет приложить к заявлению и листам устав в двух печатных экземплярах и его электронную копию на USB-носителе или диске, квитанцию об оплате государственной пошлины (1 базовая величина), а также взять с собой оригинал паспорта, ID-карты или вида на жительства всех учредителей и с этим комплектом документов всем составом учредителей прийти в местный исполнительный комитет по месту вашей регистрации или к любому нотариусу.
В заключение…
В целом выбор между ИП и ООО не такая сложная задача; главное четко понимать, подпадаете ли вы под установленные законодательством ограничения, а также то, бизнес какого масштаба вы планируете построить. Если попытаться кратко резюмировать:
Вам лучше выбрать ИП, если:
- Ваш вид деятельности находится в перечне разрешенных;
- Вы планируете работать самостоятельно или с привлечением не более 3 работников;
- Прогнозируемая годовая выручка не превышает 500 000 рублей;
- Вам важен быстрый и простой доступ к наличным денежным средствам и экономия на налогах.
Вам лучше выбрать ООО, если:
- Ваша деятельность связана с оптовой торговлей, финансовыми услугами или иными видами, запрещенными для ИП;
- Бизнес требует масштабирования и найма персонала в количестве свыше 3 человек;
- Планируемая годовая выручка будет выше 500 000 рублей;
- Вы планируете привлекать инвесторов или партнеров;
- Вы планируете работать с крупными контрагентами, которым важен зачет НДС и наличие у поставщика статуса юридического лица.
